3 mốc quan trọng kê khai nộp thuế đầu năm

3 mốc kê khai và nộp thuế

Cơ quan Thuế Tp.Hồ Chí Minh cho biết người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý 3 mốc thời hạn liên quan đến kê khai theo tháng, theo quý và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp để tránh phát sinh vi phạm và chi phí không cần thiết…

Ảnh minh họa.

Thứ nhất, nếu thực hiện kê khai theo tháng (kỳ thuế tháng 12/2025), hạn chót nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế là ngày 20/1/2026. Các sắc thuế áp dụng trong kỳ này bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thứ hai, đối với hình thức kê khai theo quý (kỳ thuế quý IV/2025), Thuế Tp.Hồ Chí Minh nêu rõ, hạn nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế được lùi sang ngày 2/2/2026 thay vì ngày 31/1 như quy định thông thường do ngày hạn gốc rơi vào cuối tuần.

Trong đó, hai sắc thuế chính áp dụng cho kỳ kê khai này gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Thứ ba, ngày 31/3 là hạn cuối nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2025, bao gồm: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, báo cáo tài chính.

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ tạm nộp tiền thuế, Thuế TP.Hồ Chí Minh nhấn mạnh.

Cụ thể, theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Khoản 10 Điều 1 Nghị định 31 0/2025/NĐ-CР sửa đổi, bố sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt đối với hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tùy theo tính chất và mức độ vi phạt:

Theo đó, hành vi nộp hồ sơ chậm từ 1 đến 5 ngày có tình tiết giảm nhẹ có thể bị phạt cảnh cáo.

Tuy nhiên, nếu chậm từ 1 đến 30 ngày , mức xử phạt dao động từ 2 - 5 triệu đồng; nếu chậm từ 31 đến 60 ngày . mứuc phạt tăng lên từ 5 - 8 triệu đồng; chậm từ 61 đến 90 ngày hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên cũng như không nộp hồ sơ nhưng không phát sinh số thuế phải nộp có thể bị phạt từ 8 - 15 triệu đồng.

Trường hợp chậm trên 90 ngày có phát sinh số thuế phải nộp, mức phạt có thể lên tới 25 triệu đồng và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế.

Trường hợp số tiền phạt tính theo khung này lớn hơn số thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì mức phạt tối đa bằng số thuế phải nộp trên hồ sơ khai thuế hoặc tổng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên các hồ sơ khai thuế thuộc trường hợp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt 8–15 triệu đồng.

Mất, hỏng, hủy hóa đơn bị phạt nặng

Đại diện Cục Thuế cũng khuyến cáo, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần đặc biệt lưu ý việc quản lý hóa đơn.

Làm mất, hỏng hoặc hủy từ 10 hóa đơn trở lên hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể bị áp dụng tình tiết tăng nặng. 

Điều 26 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP và khoản 16 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 16/01/2026) quy định về xử phạt hành vi làm mất cháy hỏng hóa đơn cụ thể như sau:

1. Phạt cảnh cáo đối với một trong các hành vi sau đây:

- Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (trừ liên giao cho khách hàng) trong quá trình sử dụng, đã kê khai, nộp thuế, có hồ sơ chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa, dịch vụ và có tình tiết giảm nhẹ;

- Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập sai, đã xóa bỏ và người bán đã lập hóa đơn khác thay thế cho hóa đơn lập sai, xóa bỏ này.

2. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) trong quá trình sử dụng, người bán đã kê khai, nộp thuế, có hồ sơ, tài liệu, chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa, dịch vụ và có tình tiết giảm nhẹ.

Trường hợp người mua làm mất, cháy, hỏng hóa đơn phải có biên bản của người bán và người mua ghi nhận sự việc.

3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

- Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn mua của cơ quan thuế nhưng chưa lập;

- Làm mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) trong quá trình sử dụng, người bán đã kê khai, nộp thuế, có hồ sơ, tài liệu, chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa, dịch vụ;

Trường hợp người mua làm mất, cháy, hỏng hóa đơn phải có biên bản của người bán và người mua ghi nhận sự việc.

- Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập nhưng chưa khai thuế;

Các bên liên quan phải lập biên bản ghi nhận việc mất, cháy, hỏng hóa đơn.

4.Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập, đã khai thuế trong quá trình sử dụng hoặc trong thời gian lưu trữ, trừ trường hợp quy định tại các Mục (1), (2), (3).

Trước những quy định nêu trên, cơ quan thuế khuyến nghị người nộp thuế, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chủ động rà soát hồ sơ, sổ sách kế toán, chuẩn bị đầy đủ chứng từ liên quan và thực hiện kê khai, nộp hồ sơ, quyết toán thuế đúng thời hạn. Việc tuân thủ đầy đủ các mốc thời gian không chỉ giúp tránh phát sinh tiền phạt và tiền chậm nộp, mà còn góp phần đảm bảo hoạt động sản xuất, kinh doanh diễn ra ổn định trong giai đoạn đầu năm 2026. 

Đồng thời, trong trường hợp phát sinh vướng mắc về thủ tục, hồ sơ hay cách xác định nghĩa vụ thuế, người nộp thuế cần chủ động liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn kịp thời.

Quỳnh Chi (t/h)